Американские криптоинвесторы, получившие продление срока подачи декларации, вступили в финальную стадию перед крайним сроком 15 октября 2026 года для подачи федеральных деклараций за 2025 год, тогда как налоги, как правило, должны были быть уплачены в апреле.
Резюме
- 15 октября — федеральный крайний срок подачи для большинства деклараций за 2025 год, на которые распространяются действующие продления.
- Налоги за 2025 год, как правило, всё ещё должны были быть уплачены 15 апреля, несмотря на полученное продление срока подачи.
- Большинство форм 1099-DA за 2025 год сообщают о поступлениях от продажи криптовалюты, но не включают налоговую базу налогоплательщика.
- Продажи криптовалюты, обмены, вознаграждения за стейкинг и платежи могут создавать обязательства по отчётности в федеральных налоговых декларациях.
- Поздняя подача может повлечь ежемесячные штрафы, достигающие 25% неуплаченного налога, согласно руководству IRS.
IRS сообщает, что налогоплательщики, запросившие продление до крайнего срока 15 апреля, получили дополнительное время для подачи до 15 октября, но продление не отложило уплату причитающихся налогов. Проценты и возможные штрафы за несвоевременную уплату начислялись на неуплаченные остатки с первоначального крайнего срока.
Для криптоинвесторов крайний срок наступает в течение первого федерального сезона подачи деклараций, в котором многие кастодиальные брокеры сообщили о продажах цифровых активов за 2025 год в форме 1099-DA. Новая форма предоставляет IRS больше данных о транзакциях, однако большинство отчётов за 2025 год не содержат налоговую базу инвестора.
Крайний срок уплаты криптоналогов в США применяется к тем, кто подал с продлением
15 октября — это не специальный крайний срок, охватывающий каждого жителя США, владеющего биткоином, эфириумом или другими цифровыми активами. Это продлённая дата подачи для большинства физических лиц с календарным годом, которые своевременно получили продление для своей федеральной декларации по подоходному налогу за 2025 год.
Публикация IRS 17 указывает 15 апреля 2026 года как обычный крайний срок для большинства налогоплательщиков с календарным годом и 15 октября как крайний срок для деклараций, на которые распространяется автоматическое продление. Календарь электронной подачи агентства отдельно определяет 15 октября как последнюю дату для передачи деклараций по продлению формы 4868.
Форма 4868 продлевает только дату подачи. Налогоплательщик, задолжавший деньги за 2025 год, как правило, должен был оценить обязательство и уплатить его до 15 апреля. Таким образом, подача 15 октября не отменяет проценты или штрафы за неуплату, которые могли накопиться в течение шестимесячного периода.
У некоторых налогоплательщиков могут быть другие крайние сроки. Руководство IRS отмечает, что помощь при стихийных бедствиях может продлить сроки подачи для людей в пострадавших районах, тогда как особые правила применяются к некоторым гражданам и резидентам США, проживающим за границей. Инвесторы, на которых распространяется одно из этих положений, должны использовать крайний срок, применимый к их собственной декларации.
Форма 1099-DA может не показывать, сколько заплатили инвесторы
Самое большое изменение для налогового года по криптовалютам 2025 — это форма 1099-DA.
Министерство финансов и IRS требуют, чтобы охваченные кастодиальные брокеры сообщали о валовых поступлениях от определённых продаж цифровых активов, совершённых с 1 января 2025 года. Брокеры были обязаны предоставлять клиентам отчёты с информацией, переданной в IRS.
Валовые поступления — это не то же самое, что налогооблагаемая прибыль. Если инвестор купил токен за 8 000 долларов и позже продал его за 10 000 долларов, 10 000 долларов — это поступления, тогда как прибыль, как правило, будет исчисляться с разницы в 2 000 долларов до применимых корректировок.
Для большинства транзакций 2025 года брокеры ещё не были обязаны сообщать налоговую базу. IRS предупредила, что большинство форм 1099-DA за 2025 год оставят налогоплательщикам ответственность за расчёт того, сколько они изначально заплатили за активы, прежде чем определять прибыль или убыток.
Как сообщалось ранее, некоторые криптоинвесторы, приближающиеся к крайнему сроку продления, всё ещё пытались согласовать неполную или неопределённую информацию из формы 1099-DA. Августовский опрос 1 000 американских криптоинвесторов показал, что 21% респондентов, которые подали или планировали подать с продлением, всё ещё ждали информацию от биржи или платформы.
IRS не ставит получение налоговой формы условием для отчётности по сделке. В своих часто задаваемых вопросах по цифровым активам указывается, что налогоплательщики обязаны сообщать о налогооблагаемом доходе, прибылях и убытках, даже если они никогда не получали форму 1099 или иной информационный отчёт.
Криптоинвесторы должны отчитываться не только о продажах за наличные
В форме 1040 за 2025 год каждому налогоплательщику задаётся вопрос о цифровых активах и требуется ответ «Да» или «Нет».
IRS поясняет, что налогоплательщик, как правило, отвечает «Да» после получения цифровых активов посредством майнинга, стейкинга, вознаграждений или платежей, либо после продажи, обмена или иного распоряжения цифровым активом. Обмен одной криптовалюты на другую может считаться распоряжением, даже если в сделке не участвуют доллары.
Трата криптовалюты на товары или услуги может вызвать такое же требование об отчётности. Оплата комиссии за транзакцию с помощью цифровых активов также может представлять собой сделку с цифровыми активами. Инвесторы, продавшие активы, удерживаемые как капитальные активы, обычно рассчитывают прибыль или убыток с помощью формы 8949 и сообщают итоговые суммы через Приложение D.
Получение вознаграждений за стейкинг, майнинг или некоторых других вознаграждений следует по пути дохода, а не рассматривается исключительно как выбытие капитала. IRS указывает, что цифровые активы, полученные в качестве компенсации или обычного дохода, должны отражаться по правилам, применимым к этому виду дохода.
Просто владение криптовалютой не создаёт автоматически налогооблагаемую сделку. Покупка цифровых активов за доллары США и их удержание, как правило, позволяет ответить «Нет» на вопрос о цифровых активах, если ничего другого не произошло. Перемещение активов между кошельками или счетами, контролируемыми одним и тем же налогоплательщиком, обычно относится к той же категории, хотя оплата комиссии за перевод с помощью цифровых активов может создать отчётную сделку.
Действующие правила IRS по налогообложению криптовалют различают налогооблагаемые выбытия и простые покупки и удержания, при этом обмен криптовалюты на криптовалюту, платежи и продажи активов обычно требуют расчёта прибыли или убытка.
Пропуск 15 октября может повлечь отдельные штрафы за неподачу декларации
После истечения срока продления налогоплательщик, у которого всё ещё остаётся неуплаченный налог, может столкнуться со штрафом за неподачу декларации.
Руководство IRS устанавливает обычный штраф за неподачу декларации в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц или часть месяца, в течение которого декларация остаётся просроченной, с上限 25%. Для деклараций, которые должны быть поданы в 2026 году и поданы с опозданием более чем на 60 дней, минимум составляет меньшую из сумм: 525 долларов или 100% неуплаченного налога.
Отдельный штраф за неуплату обычно составляет 0,5% от неуплаченного налога в месяц, до 25%. Когда оба штрафа применяются за один и тот же месяц, IRS обычно уменьшает компонент за неподачу, чтобы совокупная месячная ставка составляла 5%. Проценты продолжают начисляться на неуплаченный федеральный налог и начисляются ежедневно с капитализацией.
Налогоплательщики, которые не могут уплатить полную сумму, всё равно могут подать декларацию. IRS предоставляет варианты планов платежей, а подача в срок может предотвратить добавление штрафа за неподачу к уже существующей неуплаченной задолженности.
Дата 15 октября касается федеральных деклараций. Она не создаёт отдельного процесса подачи только для криптовалют, и форма 1099-DA не заменяет собственные записи налогоплательщика с бирж, частных кошельков, децентрализованных платформ или более ранних покупок.
Новые правила для криптовалют расширят отчётность по базе после 2025 года
Отчётность брокеров становится более подробной для сделок, совершённых в течение 2026 года.
IRS сообщает, что обязательная отчётность по базе начинается для определённых охваченных сделок, совершённых 1 января 2026 года или позднее. Цифровые активы, купленные до 2026 года или переведённые брокеру из другого места, могут оставаться неохваченными активами для целей отчётности, оставляя инвесторов ответственными за записи, которыми продающий брокер не располагает.
Новая система не изменяет декларацию за 2025 год, которую сейчас должны подать налогоплательщики, продлившие срок. Как ранее сообщал crypto.news, первый налоговый сезон с формой 1099-DA в основном предоставил IRS информацию о валовой выручке, оставив большинству инвесторов восстановление собственной базы.
Конгресс рассматривает отдельные изменения в правила налогообложения цифровых активов. Недавнее предложение Палаты представителей включает положения, касающиеся небольших сетевых сборов и иного режима налогообложения криптовалют, но это предложение не заменило правила, регулирующие федеральные декларации за 2025 год. Законодательство о налогообложении криптовалют, которое в настоящее время проходит через Конгресс, включает предложенное освобождение от налога сетевых сборов в размере 10 долларов.
Закон CLARITY касается структуры рынка цифровых активов, а не крайнего срока подачи деклараций по подоходному налогу 15 октября. Сенат зафиксировал 15 сентября голосование 49-50 против прекращения прений по предложению о переходе к рассмотрению, что не достигло порога в три пятых.
Застопорившийся закон CLARITY оставил федеральное законодательство о структуре рынка на рассмотрении, пока регуляторы продолжают работу в рамках существующих полномочий. Голосование не изменило правила IRS, регулирующие декларации по налогам за 2025 год, которые должны подать налогоплательщики, получившие отсрочку, к 15 октября.
Для операций 2026 года обязательная отчетность о базовой стоимости для соответствующих требованиям покрытых цифровых активов начнет появляться в отчетах по форме 1099-DA, предоставляемых в течение сезона подачи деклараций 2027 года.
