Австралія оприлюднила законопроєкт про запровадження міжнародних стандартів звітності щодо криптоподатків, публічні консультації триватимуть до 28 жовтня 2026 року, а перший транскордонний обмін інформацією про платників податків заплановано на 2028 рік.
Резюме
- Австралія оприлюднила законопроєкт про звітність щодо криптоподатків 15 жовтня, закликаючи до публічного обговорення до 28 жовтня.
- Пропозиція вимагатиме звітності про внутрішні криптотранзакції та підтримуватиме міжнародний обмін інформацією про платників податків щорічно.
- Перший міжнародний обмін інформацією про криптоподатки в рамках цієї системи наразі заплановано на 2028 рік.
- ОЕСР повідомляє, що 77 юрисдикцій зобов’язалися впровадити її Рамкову угоду про звітність щодо криптоактивів до 2029 року.
- Законодавство Австралії оновить чинні стандарти звітності про фінансові рахунки поряд із запровадженням нових вимог до криптотранзакцій.
Міністерство фінансів Австралії підтвердило 15 жовтня, що запропоноване законодавство запровадить Рамкову угоду про звітність щодо криптоактивів (CARF) Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) у національне законодавство. Пропозиція охоплює звітність щодо криптотранзакцій за участю резидентів Австралії та зміни до чинних стандартів звітності про фінансові рахунки.
Опублікований як частина урядової програми податкової прозорості, цей проєкт документа слідує зобов’язанням, узятим у Середньорічному економічному та фіскальному прогнозі на 2025–26 роки. Міністерство фінансів надало пояснювальну записку разом із запропонованим законодавством і приймає письмові пропозиції через свій портал консультацій.
Законопроєкт залишається пропозицією і ще не набув чинності закону. Міністерство фінансів розгляне відгуки, перш ніж уряд вирішить, чи вносити зміни та подавати законодавство до парламенту.
Правила звітності щодо криптоподатків в Австралії охоплюватимуть місцеві транзакції
Запропонована система встановить механізми звітності щодо криптотранзакцій за участю резидентів Австралії, дозволяючи інформації надходити до Австралійського податкового управління (ATO) через внутрішні вимоги до звітності. Міністерство фінансів запропонувало ці правила поряд із міжнародними зобов’язаннями щодо звітності, покликаними підтримувати обмін інформацією про платників податків між країнами-учасницями.
Відповідно до стандарту CARF ОЕСР, охоплені постачальники криптопослуг повинні збирати інформацію про відповідних користувачів і транзакції. Система включає вимоги до ідентифікації клієнтів і звітності щодо відповідних криптопереказів і обмінів, причому національне законодавство визначає, як підприємства подають інформацію до відповідних податкових органів.
Інформація, необхідна згідно з міжнародним стандартом, включає ідентифікаційні дані користувачів, щодо яких потрібно звітувати, та дані про транзакції з охопленими криптоактивами. Модель звітності ОЕСР охоплює обміни між криптоактивами та традиційними валютами, обміни між різними криптоактивами та певні перекази, пов’язані з криптоактивами.
Правила розроблені для звітних посередників, які надають відповідні криптопослуги, включаючи біржі та інші підприємства, що сприяють охопленим транзакціям. Їхні точні внутрішні зобов’язання залежатимуть від законодавства, остаточно ухваленого парламентом Австралії, та вимог до звітності, прийнятих податковими органами.
Для резидентів Австралії запропонований внутрішній режим надав би ATO додаткове джерело записів про транзакції. Консультація Міністерства фінансів не оголошує нової ставки податку на Bitcoin, Ethereum чи інші криптовалюти. Її заявлена мета — встановити механізми звітності та покращити доступ до інформації, що використовується для адміністрування чинних податкових законів.
Рамкова система звітності ОЕСР щодо крипто спрямована на транскордонне ухилення від сплати податків
Розроблена разом із країнами G20, CARF забезпечує стандартний процес обміну інформацією про криптотранзакції між національними податковими органами. ОЕСР створила цю систему після виявлення труднощів в отриманні інформації про цифрові активи, що зберігаються або торгуються через іноземних постачальників послуг.
Організація пояснила, що CARF вимагає від юрисдикцій-учасниць ухвалити внутрішні закони про звітність, активувати угоди про міжнародний обмін та використовувати узгоджений електронний формат для передачі інформації. Потім органи-учасники можуть щорічно обмінюватися відповідною інформацією з юрисдикціями, де користувачі, щодо яких потрібно звітувати, є податковими резидентами.
Завдяки цій домовленості податковий орган може отримувати інформацію про кваліфіковані транзакції, яку повідомляє постачальник послуг, що працює в іншій юрисдикції-учасниці. Процес обміну здійснюється через міжнародні угоди та застосовується до інформації, охопленої рамками, з урахуванням відповідних внутрішніх і міжнародних вимог.
ОЕСР у вересні 2026 року заявила, що 77 юрисдикцій зобов’язалися впровадити CARF, а перші обміни заплановано на 2027, 2028 або 2029 рік залежно від юрисдикції. До групи входять країни з розвиненими ринками криптовалют, зокрема Австралія, Велика Британія, Японія та Сполучені Штати.
За даними ОЕСР, ці рамки вирішують ризики, пов’язані з платниками податків, які тримають криптоактиви за кордоном, не декларуючи належним чином свої доходи чи статки. Її Глобальний форум з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей наглядає за впровадженням і оцінює, чи мають юрисдикції-учасниці належні гарантії конфіденційності та захисту даних.
Австралія почала готувати зміни до оподаткування криптовалют у 2023 році
Поточна пропозиція Австралії є результатом кількарічної роботи над міжнародними домовленостями щодо податкової звітності. У листопаді 2023 року уряд приєднався до інших юрисдикцій, зобов’язавшись впровадити розроблені ОЕСР рамки, та висловив підтримку запровадженню необхідного внутрішнього законодавства.
Міністерство фінансів Австралії опублікувало спільну заяву 10 листопада 2023 року, в якій викладено це зобов’язання. Уряди-учасники заявили, що мають намір покращити свою здатність відстежувати транскордонну криптоактивність і протидіяти ухиленню від сплати податків за допомогою стандартизованих механізмів звітності.
У заяві закликали до «широкого, послідовного та своєчасного впровадження» CARF, причому початкова група працювала над початком міжнародних обмінів інформацією з 2027 року, за умови дотримання законодавчих процедур у кожній юрисдикції.
Згодом Австралія у листопаді 2024 року відкрила консультації щодо цих рамок, вивчаючи, як країна має запровадити стандарт звітності та внести зміни до свого чинного Загального стандарту звітності. Консультації завершилися в січні 2025 року, після того як Міністерство фінансів запросило подання щодо запропонованого урядом підходу.
Останній проєкт випливає з пізнішого рішення уряду реалізувати як міжнародні вимоги CARF, так і внутрішній режим звітності. Перші заплановані міжнародні обміни Австралії відтоді було призначено на 2028 рік — через рік після того, як найраніші юрисдикції-учасниці мають розпочати обмін інформацією.
Поряд із пропозицією щодо податкової звітності Австралія розробляє окремі правила для компаній, які надають послуги торгівлі цифровими активами та їх зберігання. Австралійська комісія з цінних паперів та інвестицій нещодавно відкрила консультації щодо нових вимог до криптовалютних бірж і зберігання, відгуки галузі приймаються до 27 листопада.
Запропоновані регулятором стандарти ліцензування стосуються фінансових ресурсів, захисту активів клієнтів і торгових практик. Ці вимоги є частиною австралійської рамки фінансових послуг для цифрових активів, яка має окремий графік впровадження від пропозиції Міністерства фінансів щодо податкової звітності.
Міністерство фінансів шукає відгуки перед запланованим обміном даними у 2028 році
Жовтневі консультації уряду охоплюють проєкт законодавства та супровідні пояснювальні матеріали. Зацікавлені сторони мають час до 28 жовтня 2026 року, щоб подати відповіді через офіційний вебсайт консультацій Міністерства фінансів.
Окрім запровадження CARF, проєкт оновить Загальний стандарт звітності Австралії, який регулює автоматичний обмін певною інформацією про фінансові рахунки між податковими органами. Ці зміни є частиною міжнародних змін, покликаних врахувати розвиток фінансових продуктів і практик звітності.
ОЕСР випустила технічні формати звітності для CARF та оновленого Загального стандарту звітності у жовтні 2024 року. Ці специфікації описують, як податкові органи можуть електронно обмінюватися необхідною інформацією, і можуть використовуватися для внутрішньої звітності, якщо це дозволяє національне законодавство.
Подальше технічне оновлення відбулося в липні 2025 року, коли організація опублікувала переглянуті настанови щодо формату обміну даними CARF. Оновлена документація містить специфікації для підготовки та передачі інформації між податковими адміністраціями-учасницями.
Для поточних австралійських консультацій Казначейство надало проєкт документа та пояснювальні матеріали у форматах PDF і Word. Подання необхідно надсилати через консультаційний портал, який містить інструкції щодо прийнятних документів і вимог до конфіденційності.
