Американські криптоінвестори, які отримали продовження строку подання декларації, увійшли у фінальний відрізок до крайнього строку 15 жовтня 2026 року для подання федеральних декларацій за 2025 рік, тоді як належні податки зазвичай потрібно було сплатити у квітні.
Резюме
- 15 жовтня — це федеральний крайній строк подання для більшості декларацій за 2025 рік, на які поширюються чинні продовження.
- Належні податки за 2025 рік зазвичай все одно потрібно було сплатити до 15 квітня, незважаючи на отримане продовження строку подання.
- Більшість форм 1099-DA за 2025 рік повідомляють про надходження від продажу криптовалюти, але не включають базу витрат платника податків.
- Продаж криптовалюти, обміни, винагороди за стейкінг і платежі можуть спричинити обов’язки зі звітування у федеральних податкових деклараціях.
- Пізнє подання може спричинити щомісячні штрафи, що сягають 25% несплаченого податку, згідно з рекомендаціями IRS.
IRS зазначає, що платники податків, які подали запит на продовження до крайнього строку 15 квітня, отримали додатковий час для подання до 15 жовтня, але продовження не відтермінувало сплату належних податків. Відсотки та можливі штрафи за несвоєчасну сплату нараховувалися на несплачені залишки з початкового крайнього строку.
Для криптоінвесторів цей крайній строк настає під час першого федерального сезону подання декларацій, коли багато кастодіальних брокерів повідомили про продажі цифрових активів за 2025 рік у формі 1099-DA. Нова форма надає IRS більше даних про транзакції, проте більшість звітів за 2025 рік не містять бази витрат інвестора.
Крайній строк сплати криптоподатків у США застосовується до тих, хто подає декларацію з продовженням
15 жовтня — це не спеціальний крайній строк, що охоплює кожну особу в США, яка володіє Bitcoin, Ethereum або іншими цифровими активами. Це продовжена дата подання для більшості фізичних осіб із календарним роком, які своєчасно отримали продовження для своєї федеральної декларації з податку на доходи за 2025 рік.
Публікація IRS 17 зазначає 15 квітня 2026 року як звичайний крайній строк для більшості платників податків із календарним роком, а 15 жовтня — як крайній строк для декларацій, на які поширюється автоматичне продовження. Календар електронного подання агенції окремо визначає 15 жовтня як останню дату для передачі декларацій за продовженням форми 4868.
Форма 4868 лише продовжує дату подання. Платник податків, який був винен гроші за 2025 рік, зазвичай мав оцінити зобов’язання та сплатити його до 15 квітня. Тому подання 15 жовтня не скасовує відсотки або штрафи за несплату, які могли накопичитися протягом шестимісячного періоду.
Деякі платники податків можуть мати інші крайні строки. Рекомендації IRS зазначають, що допомога постраждалим від стихійного лиха може продовжити строки подання для людей у кваліфікованих районах, тоді як спеціальні правила застосовуються до певних громадян і резидентів США, які проживають за кордоном. Інвестори, на яких поширюється одне з цих положень, повинні використовувати крайній строк, що застосовується до їхньої власної декларації.
Форма 1099-DA може не показувати, скільки заплатили інвестори
Найбільша зміна для податкового року криптовалют 2025 — це форма 1099-DA.
Міністерство фінансів і IRS вимагають, щоб охоплені кастодіальні брокери повідомляли про валові надходження від певних продажів цифрових активів, здійснених з 1 січня 2025 року. Брокери були зобов’язані надавати клієнтам звіти з інформацією, яку повідомляли IRS.
Валові надходження — це не те саме, що оподатковуваний прибуток. Якщо інвестор купив токен за 8 000 доларів, а згодом продав його за 10 000 доларів, то 10 000 доларів — це надходження, тоді як прибуток зазвичай починався б із різниці в 2 000 доларів до застосовних коригувань.
Для більшості транзакцій 2025 року брокери ще не були зобов’язані повідомляти базу витрат. IRS попередила, що більшість форм 1099-DA за 2025 рік залишать платників податків відповідальними за обчислення того, скільки вони спочатку заплатили за активи, перш ніж визначати прибутки чи збитки.
Як повідомлялося раніше, деякі криптоінвестори, наближаючись до крайнього строку з продовженням, усе ще намагалися узгодити неповну або невизначену інформацію з форми 1099-DA. Серпневе опитування 1 000 американських криптоінвесторів показало, що 21% респондентів, які подали або планували подати декларацію з продовженням, усе ще чекали на інформацію від біржі або платформи.
IRS не ставить отримання податкової форми умовою для звітування про транзакцію. У його розділі поширених запитань про цифрові активи зазначено, що платники податків повинні звітувати про оподатковуваний дохід, прибутки та збитки, навіть якщо вони ніколи не отримували форму 1099 або іншу інформаційну декларацію.
Криптоінвестори повинні звітувати більше, ніж просто продажі за готівку
Форма 1040 за 2025 рік ставить кожному платнику податків питання про цифрові активи та вимагає відповіді «Так» або «Ні».
IRS пояснює, що платник податків зазвичай відповідає «Так» після отримання цифрових активів через майнінг, стейкінг, винагороди чи платежі, або після продажу, обміну чи іншого розпорядження цифровим активом. Обмін однієї криптовалюти на іншу може вважатися розпорядженням, навіть якщо в транзакції не задіяні долари.
Витрачання криптовалюти на товари чи послуги може спричинити таку саму вимогу до звітності. Сплата комісії за транзакцію цифровими активами також може становити транзакцію з цифровими активами. Інвестори, які продали активи, що утримувалися як капітальні активи, зазвичай обчислюють прибуток або збиток за допомогою форми 8949 і звітують отримані підсумки через Додаток D.
Отримання винагород за стейкінг, майнінг або певних інших винагород іде шляхом доходу, а не розглядається виключно як капітальне розпорядження. IRS зазначає, що цифрові активи, отримані як компенсація або звичайний дохід, повинні звітуватися за правилами, що застосовуються до цього типу доходу.
Саме лише володіння криптовалютою не автоматично створює оподатковувану транзакцію. Купівля цифрових активів за долари США та їх утримання зазвичай дозволяє відповісти «Ні» на питання про цифрові активи, коли більше нічого не відбулося. Переміщення активів між гаманцями або рахунками, контрольованими одним і тим самим платником податків, зазвичай належить до тієї ж категорії, хоча сплата комісії за переказ цифровими активами може створити транзакцію, що підлягає звітуванню.
Чинні правила IRS щодо оподаткування криптовалют розрізняють оподатковувані розпорядження та прості покупки й утримання, причому торги крипто-до-крипто, платежі та продажі активів зазвичай вимагають розрахунку прибутку або збитку.
Пропуск 15 жовтня може призвести до окремих штрафів за подання
Після закінчення продовження платник податків, який все ще має несплачений податок, може зіткнутися зі штрафом за неподання.
Керівництво IRS встановлює звичайний штраф за неподання у розмірі 5% несплаченого податку за кожен місяць або частину місяця, протягом якого декларація залишається простроченою, з обмеженням у 25%. Для декларацій, які необхідно подати у 2026 році та поданих більш ніж на 60 днів із запізненням, мінімум становить меншу з двох сум: 525 доларів або 100% несплаченого податку.
Окремий штраф за несплату зазвичай становить 0,5% несплаченого податку на місяць, до 25%. Коли обидва штрафи застосовуються за один і той самий місяць, IRS зазвичай зменшує складову за подання, щоб сукупна місячна ставка становила 5%. Відсотки продовжують нараховуватися на несплачений федеральний податок і накопичуються щодня.
Платники податків, які не можуть сплатити повну суму, все ще можуть подати свою декларацію. IRS пропонує варіанти планів оплати, а подання до кінцевого терміну може запобігти додаванню плати за неподання до наявного несплаченого залишку.
Дата 15 жовтня стосується федеральних декларацій. Вона не створює окремого процесу подання лише для криптовалют, і форма 1099-DA не замінює власні записи платника податків з бірж, приватних гаманців, децентралізованих платформ або попередніх покупок.
Нові криптоправила розширять звітність про базис після 2025 року
Звітність брокерів стає більш детальною для транзакцій, здійснених протягом 2026 року.
IRS зазначає, що обов’язкова звітність про базис починається для певних охоплених транзакцій, здійснених 1 січня 2026 року або пізніше. Цифрові активи, куплені до 2026 року або передані брокеру з іншого місця, можуть залишатися неохопленими активами для цілей звітності, залишаючи інвесторів відповідальними за записи, яких немає у брокера-продавця.
Нова система не змінює декларацію за 2025 рік, яку зараз мають подати ті, хто продовжив термін. Як раніше повідомляло crypto.news, перший податковий сезон із формою 1099-DA переважно надав IRS інформацію про валовий дохід, залишивши більшості інвесторів самостійно відновлювати свій базис.
Конгрес розглядає окремі зміни до правил оподаткування цифрових активів. Нещодавня пропозиція Палати представників містить положення щодо невеликих мережевих зборів та іншого оподаткування криптовалют, але ця пропозиція не замінила правила, що регулюють федеральні декларації за 2025 рік. Законодавство про оподаткування криптовалют, яке зараз проходить через Конгрес, включає пропозицію про звільнення від оподаткування мережевих зборів у розмірі 10 доларів.
Закон CLARITY стосується структури ринку цифрових активів, а не крайнього терміну подання декларацій про прибутковий податок 15 жовтня. Сенат зафіксував голосування 49-50 15 вересня проти застосування процедури припинення дебатів щодо пропозиції про перехід до розгляду, що не досягло порогу у три п'ятих.
Загальмований закон CLARITY залишив федеральне законодавство про структуру ринку в очікуванні, поки регулятори продовжують роботу в межах наявних повноважень. Голосування не змінило правила IRS, що регулюють декларації за 2025 рік, які платники податків, що подовжили термін, мають подати 15 жовтня.
Для операцій 2026 року обов'язкове звітування про базис для кваліфікованих покритих цифрових активів почне з'являтися у звітах за формою 1099-DA, що надаватимуться протягом сезону подання декларацій 2027 року.
