Australien hat einen Gesetzesentwurf veröffentlicht, um internationale Krypto-Steuermeldestandards einzuführen, mit einer öffentlichen Konsultation bis zum 28. Oktober 2026 und dem ersten grenzüberschreitenden Austausch von Steuerzahlerinformationen, der für 2028 geplant ist.
Zusammenfassung
- Australien veröffentlichte am 15. Oktober einen Gesetzesentwurf zur Krypto-Steuermeldung und bittet bis zum 28. Oktober um öffentliches Feedback.
- Der Vorschlag würde die Meldung inländischer Krypto-Transaktionen erfordern und den internationalen Austausch von Steuerzahlerinformationen jährlich unterstützen.
- Australiens erste internationale Austausche von Krypto-Steuerinformationen im Rahmen des Rahmens sind derzeit für 2028 geplant.
- Die OECD berichtet, dass 77 Jurisdiktionen sich verpflichtet haben, ihr Crypto Asset Reporting Framework bis 2029 umzusetzen.
- Australiens Gesetzgebung würde bestehende Standards für die Meldung von Finanzkonten aktualisieren und gleichzeitig neue Anforderungen für Krypto-Transaktionen einführen.
Das australische Schatzamt bestätigte am 15. Oktober, dass der vorgeschlagene Gesetzesentwurf das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) in innerstaatliches Recht umsetzen würde. Der Vorschlag umfasst die Meldung von Krypto-Transaktionen mit Bezug zu australischen Ansässigen und Änderungen der bestehenden Standards für die Meldung von Finanzkonten.
Der als Teil des Steuertransparenzprogramms der Regierung veröffentlichte Referentenentwurf folgt Verpflichtungen, die in der Mid-Year Economic and Fiscal Outlook 2025–26 eingegangen wurden. Das Schatzamt hat zusammen mit dem vorgeschlagenen Gesetzesentwurf eine erläuternde Denkschrift bereitgestellt und nimmt schriftliche Stellungnahmen über sein Konsultationsportal entgegen.
Der Gesetzentwurf bleibt ein Vorschlag und ist noch nicht Gesetz geworden. Das Schatzamt wird Feedback prüfen, bevor die Regierung entscheidet, ob Änderungen vorgenommen und der Gesetzesentwurf ins Parlament eingebracht wird.
Australische Krypto-Steuermelderegeln würden lokale Transaktionen abdecken
Der vorgeschlagene Rahmen würde Melderegelungen für Krypto-Transaktionen mit Bezug zu australischen Ansässigen schaffen, sodass Informationen über inländische Meldepflichten das Australian Taxation Office (ATO) erreichen können. Das Schatzamt hat diese Regeln zusammen mit internationalen Meldepflichten vorgeschlagen, die den Austausch von Steuerzahlerinformationen zwischen teilnehmenden Ländern unterstützen sollen.
Nach dem CARF-Standard der OECD müssen erfasste Krypto-Dienstleister Informationen über qualifizierte Nutzer und Transaktionen sammeln. Der Rahmen umfasst Anforderungen zur Kundenidentifizierung und die Meldung relevanter Krypto-Übertragungen und -Tauschvorgänge, wobei die nationale Gesetzgebung bestimmt, wie Unternehmen Informationen an ihre jeweiligen Steuerbehörden übermitteln.
Zu den nach dem internationalen Standard erforderlichen Informationen gehören identifizierende Angaben zu meldepflichtigen Nutzern und Transaktionsdaten für erfasste Krypto-Assets. Das Meldemodell der OECD umfasst den Tausch zwischen Krypto-Assets und traditionellen Währungen, den Tausch zwischen verschiedenen Krypto-Assets und bestimmte Übertragungen mit Krypto-Assets.
Die Regeln sind für meldende Intermediäre konzipiert, die relevante Krypto-Dienstleistungen erbringen, einschließlich Börsen und anderer Unternehmen, die erfasste Transaktionen ermöglichen. Ihre genauen inländischen Pflichten hängen von der letztlich vom australischen Parlament verabschiedeten Gesetzgebung und den von den Steuerbehörden übernommenen Meldepflichten ab.
Für australische Ansässige würde das vorgeschlagene inländische Regime dem ATO eine zusätzliche Quelle für Transaktionsaufzeichnungen bieten. Die Konsultation des Schatzamts kündigt keinen neuen Steuersatz auf Bitcoin, Ethereum oder andere Kryptowährungen an. Ihr erklärter Zweck ist es, Melderegelungen zu schaffen und den Zugang zu Informationen zu verbessern, die bei der Anwendung bestehender Steuergesetze verwendet werden.
OECD-Krypto-Melderegelwerk zielt auf grenzüberschreitende Steuerhinterziehung ab
CARF wurde mit G20-Ländern entwickelt und bietet ein Standardverfahren für den Austausch von Informationen über Krypto-Transaktionen zwischen nationalen Steuerbehörden. Die OECD schuf den Rahmen, nachdem Schwierigkeiten bei der Beschaffung von Informationen über digitale Vermögenswerte festgestellt wurden, die über ausländische Dienstleister gehalten oder gehandelt werden.
Die Organisation erklärte, dass CARF von teilnehmenden Jurisdiktionen verlangt, inländische Meldegesetze zu erlassen, internationale Austauschvereinbarungen zu aktivieren und ein vereinbartes elektronisches Format für die Übermittlung von Informationen zu verwenden. Teilnehmende Behörden können dann jährlich relevante Informationen mit den Jurisdiktionen austauschen, in denen meldepflichtige Nutzer steuerlich ansässig sind.
Durch die Vereinbarung kann eine Steuerbehörde qualifizierende Transaktionsinformationen erhalten, die von einem Dienstleister mit Sitz in einer anderen teilnehmenden Jurisdiktion gemeldet werden. Der Austauschprozess erfolgt über internationale Abkommen und gilt für Informationen, die vom Rahmenwerk abgedeckt sind, vorbehaltlich der relevanten nationalen und internationalen Anforderungen.
Die OECD erklärte im September 2026, dass sich 77 Jurisdiktionen zur Umsetzung des CARF verpflichtet hätten, wobei die ersten Austausche je nach Jurisdiktion für 2027, 2028 oder 2029 geplant seien. Die Gruppe umfasst Länder mit etablierten Kryptowährungsmärkten, darunter Australien, das Vereinigte Königreich, Japan und die Vereinigten Staaten.
Laut der OECD befasst sich das Rahmenwerk mit Risiken, die damit verbunden sind, dass Steuerzahler Krypto-Assets im Ausland halten, ohne ihre Einkünfte oder ihr Vermögen ordnungsgemäß zu melden. Sein Globales Forum für Transparenz und Informationsaustausch zu Steuerzwecken überwacht die Umsetzung und bewertet, ob die teilnehmenden Jurisdiktionen über angemessene Vertraulichkeits- und Datenschutzvorkehrungen verfügen.
Australien begann 2023 mit der Vorbereitung von Krypto-Steueränderungen
Der aktuelle Vorschlag Australiens folgt auf mehrere Jahre der Arbeit an internationalen Steuerberichterstattungsvereinbarungen. Im November 2023 verpflichtete sich die Regierung zusammen mit anderen Jurisdiktionen auf das von der OECD entwickelte Rahmenwerk und sprach sich für die Einführung der erforderlichen innerstaatlichen Gesetzgebung aus.
Das australische Schatzamt veröffentlichte am 10. November 2023 eine gemeinsame Erklärung, in der diese Verpflichtung dargelegt wurde. Die teilnehmenden Regierungen erklärten, sie beabsichtigten, ihre Fähigkeit zur Überwachung grenzüberschreitender Krypto-Aktivitäten zu verbessern und Steuerhinterziehung mithilfe standardisierter Berichterstattungsvereinbarungen zu bekämpfen.
Die Erklärung forderte die „weite, konsistente und rechtzeitige Umsetzung“ des CARF, wobei die ursprüngliche Gruppe auf den Beginn des internationalen Informationsaustauschs ab 2027 hinarbeitete, vorbehaltlich der Gesetzgebungsverfahren in jeder Jurisdiktion.
Australien eröffnete anschließend im November 2024 eine Konsultation zum Rahmenwerk, in der untersucht wurde, wie das Land den Berichterstattungsstandard einführen und seinen bestehenden Common Reporting Standard ändern sollte. Die Konsultation endete im Januar 2025, nachdem das Schatzamt um Stellungnahmen zum vorgeschlagenen Ansatz der Regierung gebeten hatte.
Der neueste Entwurf folgt auf die spätere Entscheidung der Regierung, sowohl die internationalen CARF-Anforderungen als auch ein innerstaatliches Berichterstattungssystem zu verfolgen. Die geplanten ersten internationalen Austausche Australiens wurden inzwischen auf 2028 festgelegt, ein Jahr nachdem die frühesten teilnehmenden Jurisdiktionen mit dem Informationsaustausch beginnen sollen.
Neben dem Steuerberichterstattungsvorschlag entwickelt Australien separate Regeln für Unternehmen, die digitale Vermögenswerte handeln und Verwahrungsdienste anbieten. Die Australian Securities and Investments Commission hat kürzlich eine Konsultation zu neuen Anforderungen für Kryptowährungsbörsen und Verwahrung eröffnet, wobei Branchenfeedback bis zum 27. November eingereicht werden kann.
Die vorgeschlagenen Lizenzierungsstandards der Aufsichtsbehörde betreffen finanzielle Ressourcen, den Schutz von Kundenvermögen und Handelspraktiken. Diese Anforderungen sind Teil des australischen Rahmens für digitale Vermögenswerte und Finanzdienstleistungen, der einen separaten Umsetzungsplan vom Steuerberichterstattungsvorschlag des Schatzamts hat.
Schatzamt sucht Feedback vor geplanten Datenaustauschen 2028
Die Oktober-Konsultation der Regierung umfasst den Gesetzentwurf und unterstützendes Erläuterungsmaterial. Interessierte Parteien haben bis zum 28. Oktober 2026 Zeit, Antworten über die offizielle Konsultationswebsite des Schatzamts einzureichen.
Über die Einführung des CARF hinaus würde der Entwurf den australischen Common Reporting Standard aktualisieren, der den automatischen Austausch bestimmter Finanzkontoinformationen zwischen Steuerbehörden regelt. Die Änderungen sind Teil internationaler Änderungen, die darauf abzielen, Entwicklungen bei Finanzprodukten und Berichterstattungspraktiken zu berücksichtigen.
Die OECD veröffentlichte im Oktober 2024 technische Berichtsformate für CARF und den geänderten Common Reporting Standard. Diese Spezifikationen beschreiben, wie Steuerbehörden die erforderlichen Informationen elektronisch austauschen können, und können für die innerstaatliche Berichterstattung verwendet werden, wo nationales Recht dies zulässt.
Ein weiteres technisches Update folgte im Juli 2025, als die Organisation überarbeitete Leitlinien für das CARF-Datenaustauschformat veröffentlichte. Die aktualisierte Dokumentation enthält Spezifikationen für die Vorbereitung und Übermittlung von Informationen zwischen teilnehmenden Steuerverwaltungen.
Für die aktuelle australische Konsultation hat das Treasury den Entwurf und das Erläuterungsmaterial im PDF- und Word-Format bereitgestellt. Stellungnahmen müssen über das Konsultationsportal eingereicht werden, das Anweisungen zu akzeptablen Dokumenten und Datenschutzanforderungen enthält.
