Ожидается, что налог будет применяться, когда инвестор передает или одалживает виртуальный актив после 1 января 2027 года. Продажа криптовалюты за фиатную валюту будет одним из явных примеров налогооблагаемой операции.
Обмен одного криптоактива на другой также может рассматриваться как выбытие. Поэтому трейдеру, обменивающему BTC на ETH, возможно, придется рассчитать прибыль или убыток по BTC, использованному в этой операции, даже если наличные средства не выводились.
Налогооблагаемый доход — это не то же самое, что общий объем торгов. Обычно он рассчитывается путем вычитания стоимости приобретения и допустимых расходов по операции из стоимости, полученной при передаче актива.
Прибыли и убытки, полученные в течение одного года, суммируются. Затем к оставшемуся налогооблагаемому доходу применяется ежегодный базовый вычет в размере 2,5 млн вон.
Почему налоговая ставка описывается как 22%?
Национальная налоговая ставка Южной Кореи для квалифицированного криптодохода составляет 20%. Отдельный местный подоходный налог повышает эффективную совокупную ставку до 22%. Читатели, которым нужна дополнительная информация, могут ознакомиться с руководством MEXC по правилам криптоналогообложения в Южной Корее.
Инвестор обычно не платит 22% со всей суммы, полученной от продажи криптовалюты. Расчет сначала учитывает первоначальную стоимость приобретения, допустимые расходы по операции, годовые убытки и вычет в размере 2,5 млн вон.
Инвесторы, как правило, декларируют свой налогооблагаемый криптодоход в период подачи декларации по подоходному налогу в мае следующего года. Итоговая сумма к уплате будет зависеть от полной годовой записи операций инвестора.
Облагаются ли налогом также более ранние криптоприбыли?
Текущие правила включают особый режим для активов, приобретенных до начала криптоналогообложения.
Для криптовалюты, удерживаемой до 1 января 2027 года, признанная стоимость приобретения обычно представляет собой большую из двух величин: фактическую стоимость покупки инвестором или официальную рыночную стоимость непосредственно перед вступлением налога в силу.
Это означает, что прибыль, накопленная до введения налога, не должна автоматически становиться полностью налогооблагаемой, когда инвестор позже продаст актив. Это положение также ослабляет представление о том, что инвесторы должны продать все свои активы до конца 2026 года.
Более насущная проблема — ведение учета. Инвесторам, перемещающим активы между торговыми платформами и кошельками с самостоятельным хранением, может потребоваться подтверждение того, когда активы были приобретены и сколько они изначально стоили.
Почему правительство встречается с криптоплатформами?
Ожидается, что во встрече 20 октября примут участие государственные органы, пять крупных криптоплатформ, работающих с воной, представители отрасли и внешние эксперты.
Центральный вопрос — сможет ли Южная Корея последовательно применять налог. Операции, совершенные на отечественных платформах, может быть легче отследить, тогда как активность с участием зарубежных платформ, частных кошельков и децентрализованных протоколов может приводить к неполным записям.
Отрасль также добивается более четких указаний по вознаграждениям за стейкинг, аирдропам, хардфоркам и операциям децентрализованных финансов. Без единых стандартов инвесторам может быть трудно определить, когда доход становится налогооблагаемым или как следует рассчитывать его стоимость приобретения.
Поэтому встречу следует рассматривать как проверку готовности к реализации. Сама по себе она не откладывает и не отменяет налог.
Может ли Южная Корея снова отложить криптоналог?
Законодатели предлагали перенести введение налога за пределы 2027 года. Одно из предложений увязало бы график налога с международным обменом информацией о криптооперациях в рамках Крипто-активовой системы отчетности ОЭСР, что потенциально могло бы отложить введение до примерно 2029 года.
Сторонники очередной отсрочки утверждают, что взимание налога с легко отслеживаемых пользователей отечественных платформ до того, как данные о зарубежных операциях станут широкодоступными, может создать неравное обращение. Аналогичные операции может быть легче выявить на местной платформе, чем через зарубежный счет или кошелек с самостоятельным хранением.
Однако очередная отсрочка не была одобрена. Если Национальное собрание не примет поправку, инвесторам следует по-прежнему считать 1 января 2027 года датой вступления в силу.
Мнение MEXC: записи об операциях могут иметь большее значение, чем частота торговли
MEXC считает, что наиболее важный вопрос для трейдеров — не просто то, как часто они покупают и продают. Важно то, могут ли они восстановить стоимость и движение своих активов, когда возникнет необходимость в отчетности.
Там, где эта функция доступна, пользователи могут воспользоваться руководством MEXC по экспорту данных аккаунта и транзакций. Функция самообслуживания поддерживает записи о торговле и финансировании за предыдущие три года, что может помочь пользователям упорядочить свою историю транзакций. Экспортированные записи всё равно следует сверять с местными налоговыми требованиями.
У трейдера с множеством транзакций на одной платформе может быть более чёткая отчётность, чем у инвестора, который совершает лишь несколько переводов через несколько платформ, кошельков и ончейн-протоколов. Сложность транзакций, а не только объём торговли, может определять, насколько трудной станет налоговая отчётность.
Поэтому инвесторам следует вести учёт депозитов, выводов, свопов, цен приобретения и комиссий за транзакции. Пока законодатели официально не изменят график, ожидания очередной отсрочки не должны заменять практическую подготовку.
FAQ
Платят ли южнокорейские инвесторы в настоящее время планируемый 22%-ный налог на криптовалюты?
Пока нет. Согласно действующему законодательству, налог применяется к квалифицирующим переводам и кредитной деятельности с 1 января 2027 года.
Облагается ли каждая криптовалютная транзакция налогом в 22%?
Нет. Эффективная ставка 22% применяется к налогооблагаемому чистому доходу после учёта признанных расходов, годовых убытков и базового вычета в размере 2,5 млн вон.
Облагается ли налогом владение биткоином или другим криптоактивом?
Владение криптовалютой без её перевода или кредитования само по себе не создаёт налогооблагаемого дохода в рамках планируемой системы.
Может ли торговля криптовалюта-к-криптовалюте создавать налоговое обязательство?
Да. Обмен одного криптоактива на другой может рассматриваться как налогооблагаемое отчуждение, даже если инвестор не получает фиатную валюту.
Был ли налог на криптовалюты отложен до 2029 года?
Нет. Дальнейшая отсрочка была предложена, но не принята. Текущая законодательная дата начала остаётся 1 января 2027 года.
