Французские законодатели одобрили поправки, предусматривающие налогообложение конвертации криптовалют в стейблкоины и позволяющие инвесторам переносить убытки от торговли на 10 лет в рамках предложенного страной бюджета на 2027 год.
Краткое содержание
- Французские законодатели одобрили предложение комитета о налогообложении конвертации криптовалют в соответствующие требованиям стейблкоины начиная с 1 января 2027 года.
- Финансовый комитет поддержал отдельную поправку, позволяющую соответствующим критериям убыткам от торговли криптовалютами зачитываться против будущих прибылей в течение до 10 лет.
- Ещё одно предложение вводило бы налог на выход для определённой нереализованной прибыли от криптовалют, когда соответствующие критериям держатели переносят своё налоговое резидентство за пределы Франции.
- Все три поправки требуют дальнейшего одобрения парламентом, прежде чем стать законом.
Согласно записям Национального собрания Франции, Финансовый комитет принял поправку о налогообложении стейблкоинов 7 октября вместе с отдельной мерой, предназначенной изменить порядок вычета убытков от операций с цифровыми активами из будущих прибылей.
Оба предложения остаются на стадии комитета и должны пройти дальнейшее законодательное рассмотрение, прежде чем стать законом. Законодатели рассмотрели несколько других поправок о налогообложении криптовалют, включая предложенный налог на выход для состоятельных инвесторов, переносящих своё налоговое резидентство за пределы Франции.
Предложение о налоге на стейблкоины во Франции положит конец существующему освобождению
В соответствии с поправкой I-CF1826, внесённой законодателем Николя Сансу, конвертация криптовалют в соответствующие требованиям токены электронных денег станет налогооблагаемой операцией начиная с 1 января 2027 года.
Текущие французские налоговые правила обычно позволяют физическим лицам обменивать одну криптовалюту на другую без немедленного признания налогооблагаемого прироста капитала при условии, что операция подпадает под применимые положения об отсрочке.
Конвертация Bitcoin или Ethereum в соответствующий требованиям стейблкоин может получить такой же режим, даже когда токен привязан к традиционной валюте, такой как доллар США или евро.
Предложение Сансу отменило бы освобождение для обменов, в которых инвесторы получают токены электронных денег, как определено в Регламенте Европейского союза о рынках криптоактивов.
В пояснительной записке к поправке утверждалось, что существующие правила позволяют инвесторам конвертировать подорожавшие криптовалюты в стейблкоины, обеспеченные фиатными валютами, без возникновения налога, который применялся бы, если бы они продали те же активы напрямую за традиционную валюту.
В ней отмечалось, что стейблкоины могут использоваться для платежей и покупки других криптовалют, несмотря на их трактовку как цифровых активов в рамках существующей налоговой системы.
Предложение потребовало бы рассчитывать прибыль или убытки от охватываемых операций как разницу между стоимостью выбытия и стоимостью приобретения проданных активов.
Документально подтверждённые расходы по операции могли бы вычитаться при определении стоимости выбытия.
Для криптовалют, приобретённых до 1 января 2027 года, у инвесторов будет два варианта определения стоимости их приобретения.
Они могли бы использовать документально подтверждённые цены покупки для отдельных активов или распределить общую стоимость приобретения портфеля по состоянию на 31 декабря 2026 года между активами, held на эту дату, исходя из их соответствующей стоимости.
Налогоплательщики, выбирающие метод распределения портфеля, сделали бы безотзывный выбор при подаче своей первой налоговой декларации, охватывающей налогооблагаемое выбытие после предлагаемой даты введения.
Финансовый комитет принял поправку 7 октября. Однако мера не получила окончательного одобрения парламента, и предлагаемая дата введения в январе остаётся предметом законодательного процесса.
Вычет убытков от криптовалют можно будет переносить на 10 лет
Наряду с предложением о стейблкоинах Финансовый комитет одобрил поправку I-CF798, внесённую Даниэлем Лабароном, чтобы изменить порядок учёта убытков от операций с криптовалютами.
Поправка позволила бы переносить соответствующие критериям убытки от выбытия цифровых активов на 10 лет и зачитывать их против соответствующих критериям прибылей, полученных в течение этого периода.
В рамках существующей системы убытки по квалифицированным операциям с частными криптоактивами, как правило, зачитываются против прибыли, полученной в том же налоговом году, при этом неиспользованные убытки не могут быть вычтены из прибыли в последующие годы.
Предложение Лабаронна предоставило бы инвесторам более длительный период для использования этих убытков при расчете налогооблагаемой прибыли от криптовалют.
Например, инвестор, который зафиксировал приемлемый убыток в одном налоговом году, но имеет недостаточно прибыли для его зачета, потенциально мог бы применить неиспользованную сумму против квалифицированной прибыли в последующие годы, при условии окончательного законодательного оформления.
Поправка касается налоговых вычетов по реализованным убыткам. Она не предусматривает прямой компенсации для инвесторов, чьи криптовалютные активы потеряли в стоимости.
Французские законодатели рассматривают изменения в налогообложении криптовалют, поскольку власти готовятся к получению более подробной информации о транзакциях от бирж и других поставщиков услуг.
В сентябре crypto.news сообщал о налоговой активности Франции в сфере криптовалют после того, как Chainalysis оценила, что страна сгенерировала $9,4 млрд потенциально налогооблагаемой активности с цифровыми активами в течение 2025 года.
Оценка включала $1,7 млрд криптовалютного дохода, $2,5 млрд реализованной прибыли и $5,2 млрд платежей по шести исследованным блокчейнам.
Chainalysis предупредила, что эти цифры представляют потенциально налогооблагаемую активность, а не неуплаченные налоги или государственные доходы.
Французские налогоплательщики задекларировали €368 млн прироста капитала от криптовалют за 2024 год через примерно 24 000 налоговых деклараций, хотя заявленная сумма охватывала другой период и более узкую категорию транзакций.
Франция рассматривает налог на выход для состоятельных держателей криптовалют
Еще одно предложение, рассмотренное в ходе бюджетного обзора, предусматривало бы введение налога на выход, охватывающего определенные криптовалютные активы, когда налогоплательщики переносят свое налоговое резидентство за границу.
Финансовый комитет принял поправку I-CF1822, внесенную Николя Сансю, 8 октября.
Предложение нацелено на нереализованную прибыль, связанную с квалифицированными криптовалютными активами, превышающими €800 000, при соблюдении условий, указанных в поправке.
Франция уже применяет режим налога на выход, охватывающий определенные финансовые активы, когда соответствующие налогоплательщики переносят свое налоговое резидентство за пределы страны.
Предлагаемая поправка направлена на включение квалифицированных криптовалютных активов в соответствующий налоговый режим.
В отличие от обычной продажи, которая предполагает отчуждение актива, предлагаемый налог на выход касался бы нереализованной прибыли при соблюдении применимых условий в отношении резидентства и активов.
Одобрение комитета не означает, что сбор вступил в силу. Его окончательный охват и применение будут зависеть от законодательства, принятого парламентом.
Тем временем Франция внедряет новые требования к отчетности по криптовалютам в соответствии с директивой Европейского союза DAC8.
Правила вступили в силу на всей территории блока 1 января 2026 года, требуя от охваченных поставщиков криптоуслуг собирать идентификационные данные клиентов и информацию о транзакциях для представления налоговым органам.
Система отчетности DAC8 ЕС охватывает обмены между криптовалютами и фиатными валютами, крипто-крипто транзакции и определенные переводы с участием адресов внешних кошельков.
Информация, собираемая отчитывающимися поставщиками, может включать имена клиентов, идентификационные налоговые номера, налоговое резидентство и сведения о квалифицированных транзакциях.
Согласно графику отчетности, информация, охватывающая календарный 2026 год, запланирована к обмену между участвующими налоговыми органами в 2027 году.
Директива устанавливает обязательства по отчетности для поставщиков услуг и сама по себе не делает каждую заявленную криптовалютную транзакцию налогооблагаемым событием.
Правила отчетности Франции по криптоналогам сталкиваются с юридическим вызовом
Внедрение DAC8 во Франции столкнулось с сопротивлением криптовалютных компаний, обеспокоенных сбором и хранением информации о клиентах.
17 сентября Государственный совет Франции отклонил экстренную жалобу, поданную Bull Bitcoin и Paymium против французского декрета, вводящего правила отчетности.
Компании добивались приостановки действия декрета, одновременно ведя отдельный судебный процесс с целью его отмены.
Bull Bitcoin утверждала, что сбор и централизация подробной информации о пользователях криптовалют могут подвергнуть клиентов рискам безопасности, особенно учитывая инциденты, связанные с преступниками, нацеленными на владельцев цифровых активов.
Государственный совет отклонил запрос на экстренную приостановку после установления того, что требуемая срочность не была доказана.
Это решение не разрешило отдельное разбирательство, оспаривающее сам декрет, которое на тот момент оставалось на рассмотрении.
Обязательства по налоговой отчетности во Франции являются частью рамок ЕС, хотя национальные правительства сохраняют ответственность за реализацию директивы и обеспечение соблюдения применимых требований.
Другие европейские страны уточняли, как их внутренние обязательства по отчетности применяются к криптовалютным активам.
В сентябре налоговые органы Испании подтвердили порядок обращения с кошельками для самостоятельного хранения в рамках формы 721, заявив, что активы, хранящиеся в кошельках, контролируемых непосредственно налогоплательщиками, не подпадают под требование об отчетности о зарубежном хранении.
Испанские разъяснения отличали кошельки, контролируемые их владельцами, от криптовалюты, хранящейся через иностранных третьих лиц-кастодианов.
Транзакции с участием кошельков для самостоятельного хранения все еще могут создавать отчетные записи в рамках DAC8, когда они проходят через охватываемого поставщика услуг.
Что касается Франции, последние поправки по криптоналогообложению от Финансового комитета остаются частью обсуждения бюджета на 2027 год, и до вступления предложенных положений в силу требуется дальнейшее рассмотрение парламентом.
