Australia ha publicado un proyecto de ley para introducir estándares internacionales de declaración de impuestos sobre criptomonedas, con consulta pública hasta el 28 de octubre de 2026, y los primeros intercambios transfronterizos de información de contribuyentes previstos para 2028.
Resumen
- Australia publicó un proyecto de ley de declaración de impuestos sobre criptomonedas el 15 de octubre, buscando comentarios públicos hasta el 28 de octubre.
- La propuesta requeriría la declaración de transacciones nacionales con criptomonedas y apoyaría intercambios internacionales de información de contribuyentes anualmente.
- Los primeros intercambios internacionales de información fiscal sobre criptomonedas de Australia bajo el marco están actualmente previstos para 2028.
- La OCDE informa que 77 jurisdicciones se han comprometido a implementar su Marco de Información sobre Criptoactivos para 2029.
- La legislación de Australia actualizaría los estándares existentes de declaración de cuentas financieras junto con la introducción de nuevos requisitos para transacciones con criptomonedas.
El Tesoro de Australia confirmó el 15 de octubre que la legislación propuesta introduciría el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en la legislación nacional. La propuesta abarca la declaración de transacciones con criptomonedas que involucran a residentes australianos y cambios a los estándares existentes de declaración de cuentas financieras.
Publicado como parte del programa de transparencia fiscal del gobierno, el borrador de exposición sigue los compromisos asumidos en la Perspectiva Económica y Fiscal de Medio Año 2025–26. El Tesoro ha proporcionado un memorando explicativo junto con la legislación propuesta y está aceptando presentaciones escritas a través de su portal de consulta.
El proyecto de ley sigue siendo una propuesta y aún no se ha convertido en ley. El Tesoro considerará los comentarios antes de que el gobierno decida si realizar cambios e introducir la legislación en el Parlamento.
Las reglas de declaración de impuestos sobre criptomonedas de Australia cubrirían transacciones locales
El marco propuesto establecería arreglos de declaración para transacciones con criptomonedas que involucran a residentes australianos, permitiendo que la información llegue a la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) a través de requisitos de declaración nacionales. El Tesoro ha propuesto estas reglas junto con obligaciones de declaración internacionales destinadas a apoyar los intercambios de información de contribuyentes entre países participantes.
Según el estándar CARF de la OCDE, los proveedores de servicios de criptomonedas cubiertos deben recopilar información sobre usuarios y transacciones calificados. El marco incluye requisitos de identificación de clientes y declaración sobre transferencias e intercambios de criptomonedas relevantes, con la legislación nacional determinando cómo las empresas envían información a sus respectivas autoridades fiscales.
La información requerida bajo el estándar internacional incluye detalles de identificación de usuarios reportables y datos de transacciones para criptoactivos cubiertos. El modelo de declaración de la OCDE cubre intercambios entre criptoactivos y monedas tradicionales, intercambios entre diferentes criptoactivos, y ciertas transferencias que involucran criptoactivos.
Las reglas están diseñadas para intermediarios de declaración que llevan a cabo servicios de criptomonedas relevantes, incluyendo exchanges y otras empresas que facilitan transacciones cubiertas. Sus obligaciones nacionales precisas dependerán de la legislación finalmente aprobada por el Parlamento de Australia y los requisitos de declaración adoptados por las autoridades fiscales.
Para los residentes australianos, el régimen nacional propuesto daría a la ATO una fuente adicional de registros de transacciones. La consulta del Tesoro no anuncia una nueva tasa impositiva sobre Bitcoin, Ethereum u otras criptomonedas. Su propósito declarado es establecer arreglos de declaración y mejorar el acceso a la información utilizada en la administración de las leyes fiscales existentes.
El marco de declaración de criptomonedas de la OCDE apunta a la evasión fiscal transfronteriza
Desarrollado con países del G20, el CARF proporciona un proceso estándar para intercambiar información sobre transacciones con criptomonedas entre autoridades fiscales nacionales. La OCDE creó el marco después de identificar dificultades para obtener información sobre activos digitales mantenidos o negociados a través de proveedores de servicios extranjeros.
La organización explicó que el CARF requiere que las jurisdicciones participantes establezcan leyes de declaración nacionales, activen acuerdos de intercambio internacionales y utilicen un formato electrónico acordado para transmitir información. Las autoridades participantes pueden entonces intercambiar información relevante anualmente con las jurisdicciones donde los usuarios reportables son residentes fiscales.
A través del acuerdo, una autoridad tributaria puede recibir información sobre transacciones calificadas reportada por un proveedor de servicios que opera en otra jurisdicción participante. El proceso de intercambio opera mediante acuerdos internacionales y se aplica a la información cubierta por el marco, sujeto a los requisitos nacionales e internacionales pertinentes.
La OCDE dijo en septiembre de 2026 que 77 jurisdicciones se habían comprometido a implementar el CARF, con los primeros intercambios programados para 2027, 2028 o 2029 según la jurisdicción. El grupo incluye países con mercados de criptomonedas establecidos, incluidos Australia, el Reino Unido, Japón y Estados Unidos.
Según la OCDE, el marco aborda los riesgos asociados con los contribuyentes que mantienen activos criptográficos en el extranjero sin declarar adecuadamente sus ingresos o patrimonio. Su Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales supervisa la implementación y evalúa si las jurisdicciones participantes cuentan con salvaguardas apropiadas de confidencialidad y protección de datos.
Australia comenzó a preparar cambios en los impuestos sobre criptomonedas en 2023
La propuesta actual de Australia sigue varios años de trabajo en acuerdos internacionales de declaración fiscal. En noviembre de 2023, el gobierno se unió a otras jurisdicciones al comprometerse con el marco desarrollado por la OCDE y expresó su apoyo a la introducción de la legislación nacional necesaria.
El Tesoro de Australia publicó una declaración conjunta el 10 de noviembre de 2023, en la que se esbozaba ese compromiso. Los gobiernos participantes dijeron que tenían la intención de mejorar su capacidad para monitorear la actividad cripto transfronteriza y abordar la evasión fiscal mediante acuerdos de declaración estandarizados.
La declaración pedía la “implementación amplia, consistente y oportuna” del CARF, con el grupo original trabajando hacia intercambios internacionales de información a partir de 2027, sujeto a los procedimientos legislativos de cada jurisdicción.
Posteriormente, Australia abrió una consulta sobre el marco en noviembre de 2024, examinando cómo el país debería introducir el estándar de declaración y modificar su Estándar Común de Reporte existente. La consulta cerró en enero de 2025, después de que el Tesoro invitara a presentar propuestas sobre el enfoque propuesto por el gobierno.
El último borrador sigue la decisión posterior del gobierno de perseguir tanto los requisitos internacionales del CARF como un régimen de declaración nacional. Los primeros intercambios internacionales planificados de Australia se han fijado desde entonces para 2028, un año después de que las primeras jurisdicciones participantes tengan previsto comenzar a compartir información.
Junto con la propuesta de declaración fiscal, Australia está desarrollando reglas separadas para las empresas que ofrecen servicios de comercio y custodia de activos digitales. La Comisión Australiana de Valores e Inversiones abrió recientemente una consulta sobre nuevos requisitos para los intercambios de criptomonedas y la custodia, con comentarios de la industria que deben presentarse antes del 27 de noviembre.
Los estándares de licencia propuestos por el regulador abordan los recursos financieros, la protección de los activos de los clientes y las prácticas comerciales. Esos requisitos forman parte del marco de servicios financieros de activos digitales de Australia, que tiene un calendario de implementación separado de la propuesta de declaración fiscal del Tesoro.
El Tesoro busca comentarios antes de los intercambios de datos previstos para 2028
La consulta del gobierno de octubre cubre el proyecto de ley y el material explicativo de apoyo. Las partes interesadas tienen hasta el 28 de octubre de 2026 para enviar respuestas a través del sitio web oficial de consulta del Tesoro.
Además de introducir el CARF, el borrador actualizaría el Estándar Común de Reporte de Australia, que rige el intercambio automático de cierta información de cuentas financieras entre autoridades tributarias. Las enmiendas forman parte de los cambios internacionales destinados a tener en cuenta los desarrollos en productos financieros y prácticas de declaración.
La OCDE publicó formatos técnicos de declaración para el CARF y el Estándar Común de Reporte enmendado en octubre de 2024. Esas especificaciones describen cómo las autoridades tributarias pueden intercambiar electrónicamente la información requerida y pueden usarse para la declaración nacional donde la ley nacional lo permita.
Una actualización técnica adicional siguió en julio de 2025, cuando la organización publicó una guía revisada para el formato de intercambio de datos del CARF. La documentación actualizada proporciona especificaciones para preparar y transmitir información entre las administraciones tributarias participantes.
Para la consulta australiana actual, el Tesoro ha puesto el borrador de exposición y el material explicativo a disposición en formatos PDF y Word. Las presentaciones deben presentarse a través del portal de consulta, que incluye instrucciones sobre los documentos aceptables y los requisitos de privacidad.
